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截至2021年底，全国注册个体工商户已达1.03亿户，同比增长11.1%，是2012年的2.5倍，年均增长10.9%，约占市场主体总量(1.2/3的54亿户)。
随着个体工商户注册量的快速增长和疫情防控的长期持续，你知道国家出台了多项个体工商户税收优惠政策吗？今天，小柳将和大家谈谈个体工商户享受的税收优惠政策。推文比较长，建议先关注小柳再收藏推文。
同时，我们每周定期发布财务、节税、政策分析等干货，任何与个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题都可以询问小柳，也可以说说你的财务故事。
1、核实征收优惠
我们知道我国税收征收主要有两种方式，一是查账征收，一是核定征收。
其中，个体工商户适用5%-35%的五级累进制经营个人所得税税率，按50万以上缴纳35%的个人所得税(速算扣除65500)计算。如果一个体户当年收入51万，需要承担22%左右的综合税率，也就是缴纳1.2万左右的个人所得税。
三种特殊形式的企业，包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业，可以申请核定征收。以成都个体工商户为例，最低核定税率为0.6%。若某个体户当年收入51万元，则只需缴纳3060元，与查账征税相比节省了10.9万元。
国家税务总局21年12月30日发布 国家税务总局关于股权投资经营所得个人所得税征收管理的公告，公告第一条规定：个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业）持有股权、股份、合伙企业财产份额等股权投资的，应当通过审计征收个人所得税。”
也就是说，未来只有个体工商户可以享受核定征收优惠政策。
2、减半征收个税
2021年4月2日，国家税务总局发布《财政部》 国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告，公告第二条规定：在现行优惠政策的基础上，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的，减半征收个人所得税。”
也就是说，当年个体户总应纳税所得额不超过100万的，减半征收个人所得税，但如果超过100万，就不再享受这个折扣了。
2021年4月7日，国家税务总局发布《关于落实支持小微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策的公告》个体工商户不区分征收方式，可享受。”
也就是说，只要个体工商户的年应纳税所得额不超过100万，就可以享受减半的税收优惠，将0.6%的最低核定税率降至0.3%。”
也就是说，只要个体工商户的年应纳税所得额不超过100万，就可以享受减半的税收优惠，将0.6%的最低核定税率降至0.3%。如果当年收入也是51万，再减半后只需要交1530元。
需要注意的是，这种税收优惠:
。”
3、
六税两费减半
个体工商户除享受核定征收和应纳税所得额在100万以内享受减半征收优惠外，还可享受六税两费也允许减半征收。
2022年3月，国家税务总局发布《关于进一步实施小微企业六税两费减免政策的公告》。
第一条公告规定：
资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加税、地方教育附加税可在50%的税额范围内减征。”
个体工商户之前享受过相关政策优惠怎么办？
公告第二条规定：依法享受资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加等优惠政策的，可以享受本公告第一条规定的优惠政策。”
也就是说，个体工商户面临的六税两费将减半征收。如果已经享受了其他六税两费优惠政策，也可以叠加享受。
4、
免征增值税
2022年3月24日，国家税务总局发布《关于小规模增值税纳税人免征增值税的公告》。
公告称：“
；适用预缴增值税3%的项目，暂停预缴增值税。”
国家税务总局表示：
小规模增值税纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可选择放弃免税，开具增值税专用发票。纳税人选择放弃免税，对部分或全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按照规定缴纳增值税。”
也就是说，具有小规模纳税人身份的个体工商户，不为客户开具增值税专用发票的，享受增值税免税优惠，
。
5、
缓缴社会保险
2022年，国家不仅从税负上减免了个体工商户，还在一定程度上帮助缴纳社保和贷款。
2022年5月，人力资源和社会保障部发布《关于稳定失业保险岗位、提高技能、防止失业的通知》。
通知第七条规定：参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，
2022年缴纳养老保险费有困难的，可在2023年底前自愿暂停缴费。
通知第七条规定：参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，
2022年缴纳养老保险费有困难的，可在2023年底前自愿暂停缴费
。缴费基数在2023年当地个人缴费基数上下限内自主选择，累计缴费年限计算。”
也就是说，个体工商户和各类灵活就业人员可以在2022年不缴纳养老保险，2022年、2023年底前(原补缴时间为3个月)可以在2023年底前补缴养老保险。
国家还鼓励金融机构向个体工商户贷款。对
金融机构向小企业、微企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入，免征增值税
。”
6、
企业应该如何节税？
个体工商户可以通过批准征收、减半六税、免增值税等优惠，帮助公司节税。普通有限责任公司如何帮助企业节税，保持最大利润？
首先，企业越想节税，就越要重视财务建设。企业可以通过年初财务预算规划年度经营目标，然后通过月度财务数据分析纠正经营情况。在专业财务数据的帮助下，最成功的节税是帮助企业摆脱陈疾，获得更多利润。
其次，企业可以合理利用国家税收优惠。例如，保持小微企业规模，小规模纳税人免征增值税，申请高新技术企业，帮助企业在具体项目中节税。
如果企业是缺乏进项票的终端企业，可以考虑外包采购部门、设计部门、分立企业，帮助企业多方面节税。
最后，无论如何节税，都要把税落在财务上，因为财务是税收的基础，税收是财务的体现。只有做好财务工作，才能更好地节税。同时，聪明的财务管理机构可以通过应收账款减值、库存减值、附加扣除、简单税收等方式帮助企业安全高效地节税。
因此，我们必须重视企业财务的管理，使财务人员不仅仅是简单的记账。对财务建设、财务数据、财务节税有疑问的朋友可以问小柳，为您答疑解惑。
