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财务漏洞
财务漏洞：包括两层含义：一是财务处理不当。 二是伪造公司内部控制制度的缺陷，利用一些未经授权的交易，造成浪费或达到非法目的。
（一）、现场浪费：浪费是指所有不增值的活动。
1、第一步:寻找浪费的来源:
工业企业浪费的源头主要体现在：
人： 遵守纪律，工作效率，责任感，经验，适应 身体健康，人际关系
设备：设备能力、工艺要求、维护和润滑、故障率、噪声
材料：数量、质量、标识、杂质及次品否、采购周期、加工方法等
方法：过程合理吗？ 安全吗？ 安全吗？能保证质量吗？温度/湿度合理吗，通风和光线好吗？
例如，如果一名新员工没有给予适当的培训，他被分配到工作站操作机器。操作延误的后果相当于机器死亡的损失成本。因此，要加强设备操作人员的技能培训。
比如缩短生产线，用先进的方法优化生产线上的人数，尽量简化越好。生产线越长，需要的操作人员越多，产品越多。人越多，人为错误等不良事件就越多，质量成本就会上升，劳动力成本也会上升。同时，缩短生产线，减少库存，减少搬运，减少空间需求。
例如：减少机器停机时间，机器停机会中断生产活动，使产品过多，库存过多，维修工作过多，质量也受损。所有这些因素都增加了生产成本。
注:财务是企业开源节流的智库。要抓住机遇，发表意见，在部门会议上发出自己应有的声音，帮助企业利润最大化，效益最大化。
第二步：现场改进流程：规划， 实施、 验证，对策。
工业企业应严格防止被供应商和相关采购漏洞控制
1、 一些重要的原材料过于依赖同一个供应商 , 因此，供应商往往能够控制采购价格，对买方施加很大的影响或压力，使买方陷入供应商垄断供应的控制之中。
应对策略：
1)扩大采购范围: 当买方得到许多商家的投标时，无论有多少实际供应商，买方都必须确保找到最好的供应商。全球采购扩大采购范围往往会打破供应商的垄断。
2)另找供应商: 独家供应有两种情况：
A、供应商不止一家，但只从其中一家购买；大多数是由买方造成的，许多供应商减少到最好的，只要“零”，成为多个供应商，导致卖方的竞争，对方自然不会随意提高价格。保持供应商之间的良性竞争。
B、这个家庭没有分号。它是由供应商引起的，如独家产品的供应商或独家代理商。,破解的方法是开发包括新供应商或替代品在内的新来源。供应商知道买方没有其他货源，可能会坚持一个价格，但买方可以说服供应商延长交货保修期 、在付款条件等方面做出让步。
2、严格防止企业自身采购人员与供应商结盟，获得不当利益。 一位朋友曾经对我说：我现在手里有一个项目。报价过去后，对方说我们的价格太低了。我不知道他是否想让我提高价格，然后从这个价格中得到一些油和水？
3、 预防措施：使用不相容的职位应分离这种内部控制手段。授权和审查这两个权力由重要人员掌握，执行、记录和保存这些不相容的职位由不同的人担任。
（二）、仓库管理中的漏洞和预防措施
仓库主管每天都要做好工作日志和工作分析。如果这个环节管理不好，企业的财务会计就谈不上了。
仓库管理员的日常工作可概括为：收货、发货、退货、备货；材料标识、放置和系统数据对应的整理；
仓管员的责任感可以体现在：
1、确认日常账目和物品，确保一致；
2、完成一项工作后，要做(做)自检，及时解决问题；
3、总结和反思日常工作，提高工作质量；
4、时间观念强，凡事及时处理，不说“等”；
5、主动工作，而不是被动等待安排；
6、做到“眼到手”的工作现场管理，
不幸的是，很少有仓库管理员能日复一日地坚持这样做。
库存信息不准确对企业的影响：材料可能提前订购或订购不及时，要么库存增加，资金占用，要么因缺货而延迟甚至取消订单。
库存信息不准确对企业的影响：材料可能提前订购或订购不及时，要么库存增加，资金占用，要么因缺货而延迟甚至取消订单。
1、入库时要把三关做好：
① 数量关：入库时要点清数量；
② 质量关：
③文件关：文件不全不收，手续不齐不办。审核收到的文件是否与来料一致，并及时向记录员发送订单。
2、保管：
①科学摆放:摆放合理、整洁、标志鲜明，方便访问
②保证质量：防锈、防尘、防潮、防压、防爆、防变质、防损坏
③确保安全:防灾、防霉、防损、防呆滞、防报废
④帐、卡、物一致(数量、库位、状态必须与ERP系统一致)
3、盘点：相当于总结、规范物料核销制度，严格防止浪费，消除呆料和坏账。
4、分配：根据不同的生产需求，确定具体的分配方式，目的是确保生产的及时供应、销售和服务企业的利润计划。
4、分配：根据不同的生产需求，确定具体的分配方式，目的是确保生产的及时供应、销售和服务企业的利润计划。
仓库常见的问题:
性能1：仓库管理员拿出多余的货物出售，多余的货物通常出现在应该给客户的礼物中，送货人员没有拿走，忘记留在仓库里。
这两种做法还是比较胆小的，从账面数字上不容易看出来。仓库不能让一个人管理很长一段时间，所以很容易出现专政，仓库里的东西很杂，更少也看不见，所以最好两个互相监督，分别负责管理工作，每天清点，谁的班级问题，调查谁，系统和人的质量非常重要。
(三)生产数据管理漏洞及预防
成本漏洞：
(1)公司的财务成本核算是否只达到统计局的水平？
（2） 不准确的成本核算有什么危害？为什么卖的越多，赔的钱就越多？
(3)成本核算有哪些基本要求？如何实现准确的会计？
成本核算是一个专业细致的过程，需要相关会计人员从采购入库，到生产领料，再到生产过程的统计收集，一系列准确、周密的监督和会计流程，如完成入库等
【控制】：定额管理、损失控制、数据分析、成本核算
(四)周转材料管理漏洞及预防
1、物品未登记造册；
2、没有专门的领用部门；
3、购买后直接使用，未办理入库手续；
4、员工变动时，物品未交接；
5、残留物品报废无手续，周转材料报废无监督，相关人员实现残值后，资金不交公司；
6、经常购买办公用品，另一方面有很多闲置物品；
例如，许多管理者利用财务部门对贵重物品进行登记，并将贵重物品长期视为现有物品。过了很长一段时间，它们就变成了自己的东西。高档办公用品，如数码相机、高档相机、移动硬盘等。如数码相机、高端相机、移动硬盘等高端办公用品。电视机、洗衣机、空调等。由于这些员工是公共的，没有指定的责任人，员工可以随时带走。
案例1：一家公司有一个司机为老板开车。司机经常跟随老板，有时参加老板的一些社交活动。司机一年四季都背着一台相机。不熟悉的人认为相机是司机自己的，因为他下班后随身携带。后来司机换了工作，然后把老板的摄影师换成了人事部的专人，摄像机也换了。原来的摄像机一直由司机带走。后来司机离职了，摄像机也拿走了。后来问人事部，人事部的经手人也换了，也说不清楚。
案例2：一家公司为员工宿舍配备了洗衣机、彩电等。宿舍里住着几个人。大件物品是公共的。其中一些员工不想住在集体宿舍，然后在外面租了另一栋房子。因此，他们顺便带走了彩电，因为其他员工不知道公司是为每个人分配的。随着时间的推移，彩电已经成为一种私人物品，将公司财产视为公司的福利。
【控制】周转材料不同于固定资产，数量多，流动性大，难以管理。这些项目应该等同于财产管理，因为这些项目管理得很好，可以延长使用寿命。此外，它们可以减少这些项目的购买次数，达到降低成本的目的。
结论：周转材料是企业中流动性强的库存，易变，难以管理，也特别容易被企业忽视。周转材料管理重点：登记、盘点、交接。
(五)销售货款管理漏洞及预防
1、记录和更新客户基本信息/动态信息
2、客户授信(凡提供信用，必有风险，可要求客户提供担保和押金)
3、超信用处理(增加信用，先付款再发货，暂时不发货)
4、价格体系(严格遵守价格体系，不得随意打折，以防舞弊）
5、出货审核(一般来说，门卫需要看到手续齐全的出门单才能放行，仓库主管、财务主管、销售主管是否签字)
6、往来账户管理(付款进入专户，定期出具“对账函”，到期时出具“结款通知书”，到期时出具“崔款通知书”，财务部每周出具“客户欠款余额表”。月末出具“客户销售收款/欠款余额分析”等。
严禁以下现象：
1、销售人员经常以现金支付货款；
2、货款打在销售人员的私人账户上；
3、以样品的名义将货物占据现有：如何理解这个问题，销售人员以向客户赠送礼物或向客户赠送样品为由，从公司骗取货物，然后卖掉货物。想想看。销售人员会把卖掉的钱交给公司吗？
4、以损失的名义出售货物，付款是现有的，这个问题与上述问题相似，不同的是申请原因不同，损失、损失也是工业企业的现象，特别是有库存的保质期，如食品、药品、保健产品等，对于损失的处理，许多企业是这样的，批准损失比例，在损失比例内，是正常损失，所以，企业管理的重点是不合理的损失。此时，销售人员会经常打边缘球，将正常比例内的损失报公司批准，然后出售这些已经处理“损失”的物品。
5、销售退货只交退货单，卖实物，然后找理由说顾客空退，尤其是食品。
5、销售退货只交退货单，卖实物，然后找理由说顾客空退，尤其是食品。什么是空退？也就是说，只有一张退货清单，但退货清单上的物品看不到任何物品。销售人员通常说，由于变质和腐烂，这些货物已经由客户处理。如果你想看实物，销售人员说这些货物已经被扔进了垃圾里。
(六)报销业务漏洞及预防
通过伪造签名、变更报销文件、虚假费用、未签字费用在财务部报销，不填写中文大写数字1234等，这是很多变化，如总经理签字报销金额超过2100元，签字后，改为2900元以上。从涂改动作本身来看，并不难。
费用报销过程中常见的欺诈手段有：
①虚报或高报费用:与费用相关的活动不实际发生。费用项目是凭空捏造的，或者虽然实际发生了，但报销金额高于实际金额，从而虚报或高报费用。
③重复报销：重复报销同一事项或文件，如同一事项开具两张发票，或提取报销文件再次报销。
④模仿签名:模仿领导签名，蒙混过关。
（7）合同签订中的漏洞及预防措施
签订合同的常见问题及注意事项
第一：合同主体：在销售合同中，买卖双方、地址、身份信息等资料应首先进行审查。发生纠纷时，虚假公司名称、虚假身份信息等，不能向一方主张权利。
第二：标的物：如为机械设备，应标明名称、厂家、出厂日期等；
如为房地产，应注明地址、房地产证号、所有人等；
尽量不要在标的物数量上约定“一车”、“一批”等字眼
第三：质量要求，是指卖方出售的货物必须达到双方约定的技术水平，
第四：标的物的交付方式和地点，如果发生运输费用，由哪一方承担。
第五：违约责任要条款化
漏洞防范措施
一、做好基础核算： 上述很多漏洞是人为的因素造成的，只需管理者或者财务人员把基本的财务工作做好了，就可发防范，如，对应收账款的管理，财务人员只需把客户的提货金额计算清楚，价格核实清楚，经常核对应收账款余额，关于货款的风险就可以防范，还有仓库的账实不符问题，也只需要财务人员定期到仓库去盘点，就可以发出现的。
三、财务的工作要日清月结，这点对于财务人员来说很重要，财务人员的基本素质不在于专业如何的高级，也不在于对财务工作的认知，而在于财务人员对待工作的太度，如果财务人员能把自已的工作日清月结，即使出现了漏洞，也可以做些“亡羊补牢”的工作，可以随时防范，如，财务人员出现了付款错误的情况，将款项付错了，如果当天清账发现的话，可以通知银行将款项不付，因为企业申请银行付款，银行款项到达对方的账上有一定的时间，如果财务人员即时发现付款错了，还来得及通知银行不付，可以做取消的动作。反之，如果财务人员不能做这一点，如几个月做一次账，一个月的账要做到下个月才出来，那财务上的问题暴露的太晚了，老板肯定是不愿意的。
四、掌握几种财务内控的方法、原则内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。重要原则：岗位不相容原则、授权审批法则。
